Текст внесенного законопроекта (Комитет Государственной Думы по бюджету и налогам)

Вносится Правительством Российской Федерации Проект ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН О внесении изменений в статьи 85 и 102 части первой и статью 2271 части второй Налогового кодекса Российской Федерации Статья 1 Внести в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, No 31, ст. 3824; 1999, No 28, ст. 3487; 2000, No 2, ст. 134; 2003, No 27, ст. 2700; 2004, No 27, ст. 2711; 2007, No 18, ст. 2118; 2008, No 26, ст. 3022; 2011, No 1, ст. 16; No 27, ст. 3873; No 29, ст. 4291; No 30, ст. 4575; No 47, ст. 6611; No 48, ст. 6730; 2012, No 50, ст. 6954; 2013, No 26, ст. 3207; No 40, ст. 5037; 2014, No 48, ст. 6663; 2015, No 24, ст. 3377; 2016, No 18, ст. 2510; No 27, ст. 4176, 4177; No 49, ст. 6844; 2017, No 49, ст. 7312; 2018, No 32, ст. 5095; 2019, No 39, ст. 5375; 2020, No 13, ст. 1857; No 48, ст. 7627; 2021, No 17, ст. 2886; No 24, ст. 4217; 2022, No 18, ст. 3006; No 29, ст. 5206, 5230; No 52, ст. 9382; 2023, No 32, ст. 6121; 2024, No 13, ст. 1681; No 23, ст. 3038; No 33, ст. 4955) следующие изменения: 1) пункт 3 статьи 85 дополнить абзацем следующего содержания: "Органы, осуществляющие выдачу иностранным гражданам или лицам без гражданства разрешений на временное проживание или видов на жительство, обязаны сообщать сведения о постановке на миграционный учет по месту пребывания иностранных граждан или лиц без гражданства, которые не состоят на учете в налоговых органах и которым выданы разрешения на временное проживание или виды на жительство, в налоговые органы по месту своего нахождения не позднее дня, следующего за днем выдачи указанных документов."; 2) статью 102 дополнить пунктом 151 следующего содержания: "151. Положения настоящей статьи в части запрета на разглашение сведений, составляющих налоговую тайну, требований к специальному режиму хранения указанных сведений и доступа к ним, ответственности за утрату документов, содержащих указанные сведения, или за разглашение указанных сведений распространяются на сведения, составляющие налоговую тайну, передаваемые налоговыми органами в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года No 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" в федеральный орган исполнитель[ФИО удалено] в сфере внутренних дел, его территориальные органы, в подведомственные предприятия, а также в уполномоченные организации, созданные в форме государственного учреждения. Доступ к предусмотренным настоящим пунктом сведениям, составляющим налоговую тайну, в указанных органах, в подведомственных предприятиях или уполномоченных организациях имеют должностные лица, определяемые руководителями указанных органов, предприятий или организаций соответственно.". Статья 2 Внести в статью 2271 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, No 32, ст. 3340; 2010, No 21, ст.2524; 2014, No 48, ст. 6649) следующие изменения: 1) в наименовании статьи слова "по найму" заменить словами "иностранного гражданина"; 2) в пункте 1: а) в абзаце первом слова "по найму" заменить словами "иностранного гражданина"; б) в подпункте 1 слова "по найму" заменить словами "иностранного гражданина"; в) в подпункте 2 слова "по найму" заменить словами "иностранного гражданина"; 3) дополнить пунктом 11 следующего содержания: "11. Помимо случаев, указанных в пункте 1 настоящей статьи, в порядке, установленном настоящей статьей, исчисляется сумма и уплачивается налог на доходы физических лиц временно и постоянно проживающими в Российской Федерации иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность иностранного гражданина у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, а также иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность в Российской Федерации без разрешения на работу или патента в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года No 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" или международными договорами Российской Федерации у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности."; 4) пункт 2 изложить в следующей редакции: "2. Фиксированные авансовые платежи по налогу уплачиваются иностранными гражданами, указанными в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, за период действия патента в размере 1700 рублей в месяц с учетом положений пункта 3 настоящей статьи. Фиксированные авансовые платежи по налогу уплачиваются иностранными гражданами, указанными в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, за период действия патента в размере 1200 рублей в месяц с учетом положений пункта 3 настоящей статьи."; 5) дополнить пунктом 21 следующего содержания: "21. Фиксированные авансовые платежи по налогу уплачиваются иностранными гражданами, указанными в пункте 11 настоящей статьи, за количество месяцев соответственно временного и (или) постоянного проживания или временного пребывания иностранного гражданина в Российской Федерации в налоговом периоде в размере 1700 рублей за каждый полный или неполный месяц с учетом положений пункта 3 настоящей статьи. Фиксированные авансовые платежи по налогу не уплачиваются указанными в настоящем пункте лицами за месяцы, в которых такие лица осуществляли исключительно предпринимательскую деятельность и (или) трудовую деятельность иностранного гражданина в организациях, и (или) у индивидуальных предпринимателей (в рамках предпринимательской деятельности таких индивидуальных предпринимателей), и (или) у нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты (в рамках соответствующей деятельности указанных нотариусов и адвокатов)."; 6) в пункте 3: а) в абзаце первом слово "Размер" заменить словом "Размеры", слова "указанный в пункте 2" заменить словами "указанные в пунктах 2 и 21", слово "подлежит" заменить словом "подлежат", дополнить предложением следующего содержания: "В отношении категорий иностранных граждан, указанных в подпункте 1 пункта 1 и пункте 11 настоящей статьи, региональный коэффициент может быть установлен законом субъекта Российской Федерации в повышенном размере."; б) дополнить новым абзацем вторым следующего содержания: "Размеры фиксированных авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате иностранными гражданами, указанными в пункте 1 и пункте 11 настоящей статьи, в случае наличия у таких иностранных граждан детей, временно пребывающих, временно и (или) постоянно проживающих в Российской Федерации, находящихся на иждивении указанных иностранных граждан и не достигших возраста 18 лет, в том числе усыновленных или находящихся под опекой (попечительством), увеличиваются на значение, определяемое как произведение числа, равного 50 процентам суммы, определяемой в соответствии с абзацем первым настоящего пункта, и количества указанных детей. Размер фиксированного авансового платежа по налогу, подлежащего уплате иностранным гражданином, указанным в пункте 11 настоящей статьи, в случае наличия иных членов семьи, временно и (или) постоянно проживающих или временно пребывающих в Российской Федерации и находящихся на иждивении указанного иностранного гражданина, также увеличивается на значение, определяемое как произведение числа, равного 50 процентам суммы, определяемой в соответствии с абзацем первым настоящего пункта, и количества указанных лиц. В случае, если члены семьи, указанные в настоящем абзаце, находятся на иждивении нескольких иностранных граждан, уплачивающих фиксированный авансовый платеж по налогу в соответствии с настоящей статьей, размер фиксированного авансового платежа по налогу в связи с наличием на иждивении таких членов семьи увеличивается в порядке, установленном настоящим абзацем, только для одного из таких иностранных граждан по их выбору."; в) абзац второй считать абзацем третьим; 7) пункты 4 и 5 изложить в следующей редакции: "4. Фиксированные авансовые платежи по налогу уплачиваются налогоплательщиками, указанными в подпунктах 1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, по месту осуществления ими трудовой деятельности на основании выданного патента до дня начала срока, на который выдается (продлевается), переоформляется патент. Фиксированные авансовые платежи по налогу уплачиваются налогоплательщиками, указанными в пункте 11 настоящей статьи, по месту временного и (или) постоянного проживания или временного пребывания за количество месяцев соответственно временного и (или) постоянного проживания или временного пребывания иностранного гражданина в Российской Федерации в налоговом периоде в срок до окончания соответствующего налогового периода. При этом в платежном документе налогоплательщиком указывается наименование платежа "Налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа за налогоплательщика", а также указываются дети и (или) лица (их фамилии, имена, отчества (при наличии) и даты рождения), указанные в абзаце втором пункта 3 настоящей статьи, наличие которых на иждивении иностранного гражданина увеличивает размер его фиксированного авансового платежа в соответствии с абзацем вторым пункта 3 настоящей статьи. 5. Общая сумма налога с доходов налогоплательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 и пункте 11 настоящей статьи, исчисляется ими с учетом уплаченных ими фиксированных авансовых платежей за период действия патента (для иностранных граждан, указанных в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи) либо за количество месяцев временного пребывания, временного и (или) постоянного проживания иностранного гражданина в Российской Федерации (для иностранных граждан, указанных в пункте 11 настоящей статьи) в соответствующем налоговом периоде, а также за количество месяцев временного пребывания, временного или постоянного проживания лиц, указанных в абзаце втором пункта 3 настоящей статьи, в Российской Федерации в соответствующем налоговом периоде."; 8) в абзаце четвертом пункта 6 слова "при наличии в налоговом органе информации, полученной от территориального органа федерального органа исполнитель[ФИО удалено] в сфере миграции, о факте заключения налоговым агентом с налогоплательщиком трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) и выдачи налогоплательщику патента и" исключить; 9) в пункте 7 слова "применительно к соответствующему налоговому периоду" заменить словами "в налоговом периоде, за количество месяцев временного пребывания, временного и (или) постоянного проживания иностранного гражданина в Российской Федерации в налоговом периоде"; 10) в пункте 8: а) абзац первый после слов "в подпункте 1 пункта 1" дополнить словами "и пункте 11"; б) подпункт 1 после слов "в подпункте 1 пункта 1" дополнить словами "и пункте 11", после слов "сумму уплаченных" дополнить словами "в соответствии с настоящей статьей"; в) подпункт 2 после слов "в подпункте 1 пункта 1" дополнить словами "и пункте 11", после слов "сумму уплаченных" дополнить словами "в соответствии с настоящей статьей"; г) в подпункте 3 слова "патент аннулирован" заменить словами "патент, разрешение на временное проживание в Российской Федерации или вид на жительство в Российской Федерации аннулированы". Статья 3 1. Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2027 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на доходы физических лиц, если иное не установлено настоящей статьей. 2. Пункт 2 статьи 1 настоящего Федерального закона вступает в силу с 1 октября 2026 года. Президент Российской Федерации