Пояснительная записка к законопроекту (Комитет Государственной Думы по финансовому рынку)

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА к проекту федерального закона «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» Проект федерального закона «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – законопроект) разработан в целях обеспечения правовой определенности регулирования деятельности поднадзорных Банку России финансовых организаций и предусматривает наделение Банка России правом утверждать перечень стран и территорий для целей оценки владельцев финансовых организаций, оценки прозрачности структуры собственности кредитных организаций, регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций. В законодательстве Российской Федерации в целях оценки соответствия установленным требованиям организаций, осуществляющих деятельность на финансовом рынке, используется перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (далее - офшорные зоны), утверждаемый Минфином России. Перечень офшорных зон, утверждаемый Минфином России, обусловлен его применением исключительно в целях определения порядка налогообложения, в то время как ограничение законодательства в отношении круга стран, из которых могут быть лица, распоряжающиеся акциями (долями), составляющими уставный капитал финансовых организаций, нацелено на обеспечение прозрачности структур собственности финансовых организаций. Приказом Минфина России от 05.06.2023 No 86н «Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)», значительно расширен перечень офшорных зон по сравнению с ранее установленным аналогичным приказом Минфина России No 108н. Новый перечень офшорных зон издан Минфином России на основании подпункта 1 пункта 3 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливающего порядок определения налоговых ставок. Расширение перечня офшорных зон привело к тому, что значительное количество некредитных финансовых организаций стало рассматриваться как не соответствующие требованиям законодательства Российской Федерации, что могло негативно повлиять на устойчивость финансового рынка в целом. В целях обеспечения стабильности на финансовом рынке Советом директоров Банка России на основании полномочий, временно предоставленных Банку России Федеральным законом от 08.03.2022 No 46-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», 15.09.2023 принято решение на период до 31.12.2023 для целей применения положений профильных федеральных законов при оценке лиц, имеющих право прямо или косвенно распоряжаться акциями (долями) финансовых организаций, применять перечень офшорных зон, утвержденный решением Совета директоров Банка России. Указанные меры продлены решениями Совета директоров Банка России от 22.12.2023 на период до 31.12.2024, 24.12.2024 на 2025 год, 19.12.2025 на 2026 год. Законопроект закрепляет на постоянной основе за Банком России полномочия по установлению перечня государств и территорий, в которых не могут быть зарегистрированы лица, имеющие право прямо или косвенно распоряжаться акциями (долями) организаций, осуществляющих деятельность на финансовом рынке Российской Федерации, а также применяемый в целях оценки прозрачности структуры собственности кредитных организаций, определения порядка установления кредитными организациями корреспондентских отношений с иностранными банками, расположенными за пределами территории Российской Федерации, и порядка формирования и размера образуемых до налогообложения резервов (фондов) кредитных организаций для покрытия возможных потерь. Банк России при определении указанного перечня направляет в порядке информирования не менее чем за 15 календарных дней до даты его утверждения в Минфин России проект изменений, вносимых в перечень, а при первичном утверждении перечня – проект перечня. Законопроект соответствует положениям Договора о Евразийском экономическом союзе, а также положениям иных международных договоров Российской Федерации.